Ekonomiska tillgångar – en central del av bouppteckningen
När en bouppteckning ska upprättas är det av yttersta vikt att alla den avlidnes tillgångar redovisas korrekt. Detta inkluderar inte bara materiella föremål utan också kontanter, pengar på bankkonton och olika former av värdepapper. Att hantera dessa poster korrekt är grunden för en rättvis bodelning och för att uppfylla Skatteverkets krav.
Kontanter och bankmedel – exakt per dödsdagen
Alla kontanter som fanns hos den avlidne vid tidpunkten för dödsfallet ska tas upp i bouppteckningen. Det kan vara pengar i plånboken, i hemmet eller i ett eventuellt bankfack. Bouppgivaren, som oftast är den som känner boet bäst, brukar kunna lämna uppgifter om kontanter. Vid större summor eller osäkerhet kan en noggrann genomgång vara nödvändig.
När det gäller bankmedel är precision extra viktigt. I bouppteckningen ska följande framgå för varje konto:
- Det exakta kontosaldot per dödsdagen.
- Upplupen ränta fram till och med dödsdagen.
- Eventuell skatt på räntan (kapitalskatt på 30%) som kan dras av från räntebeloppet eller tas upp som en skuld.
För att säkerställa att dessa uppgifter är korrekta, är det bäst att begära ett specifikt bouppteckningsunderlag från banken. Detta underlag beskriver alla konton den avlidne hade, deras saldon, upplupen ränta och eventuell källskatt. Om uppgifterna är tydligt redovisade i bouppteckningen brukar Skatteverket inte kräva att få se bankens underlag.
Värdepapper – från aktier till obligationer
Värdepapper är ofta en betydande del av dödsboets tillgångar och kräver noggrann hantering. Det handlar om aktier, obligationer, fonder och andra investeringar. Principen är att de ska tas upp till sitt marknadsvärde på dödsdagen. En viktig aspekt som ofta glöms bort är den så kallade latenta skatten på kapitalvinster.
Värdering av olika typer av värdepapper:
- Börsnoterade aktier: Dessa värderas utifrån kursvärdet på dödsdagen. Om dödsdagen är en helg används kursen från närmast följande handelsdag.
- Onoterade aktier: Här ska marknadsvärdet fastställas. Om det inte går, kan substansvärdet (företagets tillgångar minus skulder) användas. För fåmansbolag krävs ofta en djupare beräkning enligt substansvärdemetoden.
- Aktie- och räntefonder: Tas upp till sitt noterade värde på dödsdagen.
- Obligationer: Noterade premieobligationer värderas efter marknadsvärde. Räntebärande obligationer tas upp med upplupen ränta.
- Andelar i ekonomiska föreningar: Här värderas de utifrån vad som kan förväntas fås vid en försäljning, ofta baserat på föreningens senaste bokslut.
Latent skatt – en viktig detalj
Vid en tänkbar försäljning av värdepapper uppstår en kapitalvinstskatt. Denna så kallade latenta skatteskuld ska beaktas i bouppteckningen. Den kan antingen reducera tillgångens värde eller tas upp som en skuldpost. Detta är en viktig faktor att inte missa, då det påverkar den faktiska fördelningen av arvet.
Att noggrant inventera och värdera alla kontanter, bankmedel och värdepapper är en grundläggande del av arbetet med en bouppteckning. Genom att vara systematisk och – vid behov – ta hjälp av relevanta underlag från banker eller mäklare, kan man säkerställa en korrekt och rättvis process för alla inblandade.
Är du nyfiken på hur ditt arv skulle fördelas? Klicka dig vidare och testa Vem ärver dig?